Налог на добавленную стоимость (НДС)
15.06.202019852Автор: НДС (налог на добавленную стоимость) – косвенный налог, который включается в итоговую стоимость товара или услуги. В он перечисляется продавцом, однако на самом деле оплачивает его покупатель. Последние новости: НДС предполагает многоступенчатую оплату налога, так как производство товара проходит несколько стадий (покупка сырья, производство материала, изготовление товара и т.д.). Он взимается только с добавленной стоимости, то есть с суммы, превышающей .Основной законодательный акт, регулирующий действие НДС, – Налоговый кодекс РБ.
В 2021 были внесены изменения и дополнения в кодекс, в том числе относительно налога на добавленную стоимость.Плательщиками НДС, согласно кодексу, являются:
- юридические лица (организации);
- в некоторых случаях – физические лица.
- доверительные управляющие;
- индивидуальные предприниматели с общим порядком налогообложения с выручкой более 420 000 белорусских рублей в год и с другими обстоятельствами, указанных в статье 113 Налогового кодекса РБ;
Иностранные предприятия, которые не должны отчитываться перед белорусской налоговой службой, но работающие на территории РБ, не являются плательщиками и не должны совершать уплату НДС. За них бюджет пополняют белорусские организации, которые приобретают у них товары или услуги.Основные объекты налогообложения – это обороты по реализации товаров, услуг или имущественных прав.С 2021 года больше не являются объектами налогообложения товары или услуги плательщика, который официально признан .
Также – безвозмездное оказание услуг или передача товаров бюджетным медицинским учреждениям, образовательным или спортивным организациям. Еще один аннулированный с 2021 года объект – передача профсоюзным организациям товаров или услуг, которые были приобретены на средства отчислений нанимателя.Полный список товаров или услуг, которые не являются объектом налогообложения, можно найти в статье 115 Налогового Кодекса РБ.Налоговый период в белорусском законодательстве – календарный год.
Отчетный период – квартал или месяц.Ставки налога на добавленную стоимость могут быть разные – 0%, 10%, 20%, 25%. Ставки 0% и 10% являются льготными, основное значение – 20%.0% – это реализация:
- транспортных услуг;
- товаров или услуг для стран ЕАЭС;
- услуг, связанных с деятельностью аэропортов и т.д.
- услуг по переоборудованию воздушных судов или железнодорожных составов для иностранных предприятий;
10% – это реализация:
- некоторых товаров для детей из перечня, утвержденного Президентом РБ и др.
- некоторой сельскохозяйственной и животноводческой продукции;
25-процентная ставка относится к реализации услуг электросвязи.Все остальные случаи – 20%.С 2021 года ставки 9,09% и 16,67% больше не действуют.Некоторые товары полностью освобождаются от НДС:
- туристические услуги;
- некоторые медицинские услуги;
- услуги в области космической деятельности.
- ветеринарные услуги;
- услуги в области организации похорон;
- работы по ведению личного подсобного хозяйства;
- лекарства и медицинские изделия из перечня, утвержденного Президентом РБ;
Предприятия, в которых 30% сотрудников являются инвалидами, не обязаны платить НДС.В некоторых случаях может быть уменьшена часть суммы налога на добавленную стоимость.
Уменьшение суммы связано с тем, что предыдущий продавец уже заплатил НДС на своем этапе.
Чтобы не платить уже уплаченный процент НДС вновь, предоставляется налоговый вычет.Согласно статье 107 Налогового кодекса РБ налоговыми вычетами признаются суммы:
- предъявленные продавцами-плательщиками НДС в РБ к оплате другому плательщику-резиденту РБ;
- уплаченные при покупке товаров или услуг у иностранных организаций, которые не зарегистрированы в налоговых органах РБ.
- при ввозе товаров на территорию Беларуси;
Для того, чтобы сделать возврат НДС, плательщики обязаны предоставить в налоговую первичные учетные и расчетные документы от продавцов или документы о уплате НДС при импорте продукции в РБ.Иногда сумма вычета превышает сумму налога, которую нужно заплатить. В этом случае разница возвращается плательщику.
- Налоговый Кодекс РБ. Раздел V, глава 14;
- Указ Президента Республики Беларусь № 287 «О налогообложении продовольственных товаров и товаров для детей».
- Налог на добавленную стоимость, или НДС – важный косвенный налог.
Это так называемый налог на потребление.
То есть оплачивают его потребители, однако физический взнос в бюджет делают продавцы товаров или услуг.
- Основная ставка НДС в Беларуси – 20%.
Однако для некоторых товаров и услуг действуют ставки 0%, 10% и 25%.
- Основной законодательный акт, который регламентирует НДС в Беларуси, – это Налоговый Кодекс РБ. В 2021 году в него внесли правки и дополнения.
- Не облагаются налогом на добавленную стоимость некоторые медицинские услуги и препараты, ветеринарные услуги, услуги в сфере организации похорон, в космической области и туристические услуги.
Расчет НДС – сложная процедура. Поэтому лучше всего обратиться к специальным онлайн-калькуляторам, в которых уже встроены математические алгоритмы расчета.Основная ставка – 20%, однако в некоторых случаях, указанных в Налоговом кодексе, действует ставка 0%, 10%, 25%.
С 2021 года ставки 9,09% и 16,67% не применяются.Плательщиками являются в первую очередь юридические организации, зарегистрированные в налоговых органах РБ, доверительные управляющие, а в некоторых случаях и физические лица.Это налог на сумму, превышающую себестоимость товара. С некоторой натяжкой можно назвать НДС , но с многоступенчатой системой оплаты.Если указана такая фраза, то в сумму уже включена сумма НДС. В некоторых чеках или прайс-листах указаны суммы с учетом НДС («в том числе НДС»), а в некоторых – нет («без учета НДС»).Непосредственно платеж в бюджет страны осуществляет продавец товара или услуги.
Но расходы ложатся на покупателя, потому что НДС включен в итоговую стоимость.